C5 KT1

a. Sản xuất công cụ - dụng cụ xây dựng

b. Bán lẻ tạp phẩm

c. Khách sạn

d. Giáo dục

a. Gian lận của nhà quản lý - rủi ro cao, gian lận của nhân viên - rủi ro cao

b. Gian lận của nhà quản lý - rủi ro cao, gian lận của nhân viên - rủi ro thấp

c. Gian lận của nhà quản lý - rủi ro thấp, gian lận của nhân viên - rủi ro cao

d. Gian lận của nhà quản lý - rủi ro thấp, gian lận của nhân viên- rủi ro thấp

a. Thời gian quay vòng của khoản phải trả tăng từ 28 ngày tới 45 ngày trong năm thứ nhất và năm thứ 2

b. Thời gian quay vòng của khoản phải trả tăng từ 28 ngày tới 30 ngày trong năm thứ nhất và năm thứ 2

c. Thời gian quay vòng của khoản phải trả giảm từ 28 ngày tới 15 ngày trong năm thứ nhất và năm thứ 2

d. Thời gian quay vòng của khoản phải trả tăng từ 30 ngày tới 25 ngày trong năm thứ nhất và năm thứ 2

a. Yêu cầu mua

b. Đơn đặt hàng

c. Hoá đơn của nhà cung cấp

d. Phiếu chi tiền

a. Đơn đặt hàng và thông tin về yêu cầu mua hàng

b. Thông tin trên hóa đơn của nhà cung cấp

c. Tài liệu về việc chuyển hàng của nhà cung cấp và thông tin đặt hàng

d. Tài liệu về việc chuyển hàng của nhà cung cấp và thông tin hoá đơn nhà cung cấp

a. Số lượng và giá trên phiếu chi với số lượng và giá trên đơn đặt hàng

b. Số lượng trên hóa đơn chi tiền với số lượng đã ghi nhận

c. Số lượng và giá trên hoá đơn chi tiền với số lượng và giá cả trên hoá đơn nhà cung cấp

d. Giá cả theo thời điểm, số lượng trên phiếu chi và số tiền thanh toán cho người bán

a. Bộ phận đề xuất các yêu cầu

b. Bộ phận nhận hàng

c. Đại lý mua hàng

d. Kế toán theo dõi khoản phải trả

a. Máy tính so sánh số lượng hàng hóa đặt hàng từ đơn đặt mua với số lượng nhận được từ bộ phận nhận hàng

b. Hoá đơn nhà cung cấp được so sánh với thông tin đặt hàng

c. Báo cáo nhận được yêu cầu chữ ký của cá nhân phê chuẩn nghiệp vụ mua hàng

d. Máy tính kiểm tra thông tin trên phiếu chi với thông tin bổ trợ từ đơn đặt hàng, báo cáo nhận hàng và hoá đơn của nhà cung cấp

a. Báo cáo loại trừ xác định tất cả các đơn đặt hàng đều không nhận được

b. Báo cáo loại trừ xác định tất cả hoá đơn của nhà cung cấp không có phiếu chi tương ứng

c. Báo cáo loại trừ xác định số hàng nhận được không có phiếu chi tương ứng

d. Báo cáo loại trừ xác định số hàng nhận được không có hoá đơn của nhà cung cấp tương ứng

a. Trọn vẹn (đầy đủ)

b. Đúng kỳ

c. Xảy ra - existence

d. Phân loại

a. Xác định tính chính xác cơ học của các hoá đơn từ nhà cung cấp

b. Một người được phân công phê chuẩn phiếu chi

c. Kiểm soát uỷ nhiệm chi và hoạt động chuyển tiền

d. Đối chiếu báo cáo nhận hàng với đơn đặt hàng- bộ phận kho

a. Không có séc thanh toán nào có thể thanh toán được trước khi phê chuẩn

b. Đánh số trước séc được sử dụng

c. Trước khi thông tin thanh toán được so sánh với thông tin phiếu chi không bị huỷ bỏ, phiếu chi này bị chương trình máy tính huỷ bỏ.

d. Tính tổng cộng, so sánh với số dư đầu kỳ của khoản phải trả người bán, trừ đi số tiền thanh toán, với dữ liệu về số dư khoản phải trả người bán cuối kỳ

a. Kiểm tra những mối quan hệ bất thường giữa số dư khoản phải trả người bán hàng tháng và số tiền thanh toán đã ghi nhận

b. Chỉnh hợp báo cáo của nhà cung cấp với báo cáo nhận hàng để xác định những khoản mục hàng hoá, vật liệu, ...) đã nhận trước ngày lập bảng cân đối kế toán.

c. Điều tra những khoản phải trả đã được ghi nhận trước hoặc ngay sau ngày lập bảng cân đối kế toán để xác định khả năng chúng có các bằng chứng bổ trợ từ báo cáo nhận hàng

d. Kiểm tra những nghiệp vụ thanh toán tiền đã được ghi nhận sau ngày lập bảng cân đối kế toán để xác định khả năng khoản phải trả có liên quan tồn tại trong kỳ

a. Xác nhận khoản phải trả người bán là yêu cầu bắt buộc theo chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam

b. Xác nhận khoản phải trả người bạn là một khía cạnh liên quan tới đánh giá nghề nghiệp và có thể được thực hiện khi rủi ro phát hiện được đánh giá là thấp

c. Xác nhận khoản phải trả người bán là một khía cạnh liên quan tới đánh giá nghề nghiệp và có thể được thực hiện khi rủi ro phát hiện được đánh giá là cao

d. Xác nhận khoản phải trả người bán là một khía cạnh liên quan tới đánh giá nghề nghiệp và có thể được thực hiện khi rủi ro kiểm soát được đánh giá là thấp

a. Xác nhận khoản phải trả người bán tập trung vào tất cả những nhà cung cấp bao gồm cả những khoản phải trả có số dư nhỏ và số dư bằng

b. Xác nhận khoản phải trả người bán tập trung vào những khoản phải trả người bán có số dư lớn

c. Xác nhận khoản phải trả người bán sử dụng phương pháp chọn mẫu theo xác suất tỷ lệ với kích cỡ

d. Xác nhận khoản phải trả người bán tập trung vào những nhà cung cấp mới, không tính tới quy mô số dư của khoản phải trả.

a. Kiểm tra hoạt động kiểm soát nội bộ đối với tiền

b. Xác nhận khoản phải trả người bán

c. Tìm kiếm những khoản phải trả chưa được ghi nhận

d. Quan sát kiểm kê hàng tồn kho

a. Tồn tại

b. Trọn vẹn (đầy đủ)

c. Phân loại

d. Khớp đúng - accuracy?

a. Doanh thu

b. Các loại tài sản

c. Nợ phải trả

d. Vốn chủ sở hữu

a. Phê chuẩn

b. Chuyển sổ đúng đắn

c. Đầy đủ ( floor to book)

d. Chính xác

a. Phân tích và tính toán lại chi phí tiền lãi

b. Phân tích và tính toán lại chi phí khấu hao

c. Gửi thư xác nhận ngân hàng

d. Đọc các biên bản họp của Hội đồng quản trị

a. Hệ thống kiểm soát nội bộ đối với các khoản nợ phải trả là thích đáng và có đủ bằng chứng để khẳng định rủi ro sai phạm trọng yếu là tối thiểu

b. Kỳ vọng về sự phúc đáp đối với việc xác nhận là tốt và các số dư về các khoản phải trả nhà cung cấp là không trọng yếu - xác nhận tốt

c. Các báo cáo của nhà cung cấp không sẵn có và hệ thống kiểm soát nội bộ đối với các khoản phải trả là yếu

d. Phần lớn các khoản phải trả cho nhà cung cấp là nợ đối với các công ty trong tập đoàn

a. Đối chiếu các khoản chi trả phát sinh trong giai đoạn sát sau ngày kết thúc niên độ với bảng báo cáo các khoản nợ phải trả tại thời điểm kết thúc năm

b. Gửi thư xác nhận đối với các khoản nợ có số dư lớn tại ngày kết thúc niên độ

c. Kiểm tra các đơn đặt mua hàng phát hành vào những ngày sát trước ngày kết thúc niên độ

d. Thu thập bản giải trình từ Ban giám đốc khách hàng

a. Huỷ bỏ toàn bộ các tài liệu về nghiệp vụ mua ngay sai khi đã xử lý xong

b. Đối chiếu các báo cáo của các nhà cung cấp với sổ chi tiết theo dõi các khoản phải trả nhà cung cấp

c. Rà soát danh mục các dịch vụ mà đơn vị thường xuyên mua

d. So sánh giữa kế hoạch với thực tế mua

a. Cơ sở dẫn liệu về tính trọn vẹn (đầy đủ) của các khoản phải trả nhà cung cấp

b. Cơ sở dẫn liệu về sự trình bày và khai báo của các nghiệp vụ mua

c. Cơ sở dẫn liệu về sự hiện hữu phát sinh của các nghiệp vụ chi trả tiền

d. Cơ sở dẫn liệu về đo lường tính giá của các nghiệp vụ mua